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海南省省本级财政支出项目绩效考评管理试行办法

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海南省财政厅文件
琼财预[2005]1211号	发文时间：2005-9-7

	关于印发《海南省省本级财政支出项目绩效考评管理试行办法》的通知
省直各预算部门（单位）：     为贯彻落实十六届三中全会关于“建立预算绩效考评体系”的精神和财政部关于推行财政支出绩效考评工作的有关要求，规范和加强省本级财政支出项目管理工作，提高财政资金的使用效率，体现政府公共服务目标，经省政府批准，现将《海南省省本级财政支出项目绩效考评管理试行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题与建议，请及时反馈给我厅。     附件：海南省省本级财政支出项目绩效考评管理试行办法                                                  二○○五年九月七日 附件：               海南省省本级财政支出项目绩效考评管理试行办法                              第一章   总则     第一条  为规范和加强省本级财政支出项目管理工作，提高财政资金的管理效能和使用效益，根据党的十六届三中全会提出的“建立预算绩效考评体系”和财政部关于推行财政支出绩效考评工作的要求，制定本办法。 　　第二条  省本级财政支出项目绩效考评（以下简称项目考评）是对省本级预算安排和中央补助的专项资金项目的实施过程及其完成结果进行综合考核与评价。年度考评项目由考评部门（单位）根据省财政厅提出考评范围确定，重点考评生产建设类和事业发展类项目。     第三条  项目考评的基本原则    （一）注重效益，兼顾效率。主要从宏观效益与微观效益、近期效益与远期效益、直接效益与间接效益等多层面和多角度，深入考察、分析财政安排项目资金的运行过程和执行结果，对资金投向的合理性考评和对资金拨付的及时性、准确性、安全性的考评，全面衡量项目的管理水平和财政资金的使用效益。    （二）以定量分析为主，定性分析为辅。定量分析通过采集支出项目的财务数据，运用现代计量经济和统计分析方法，对项目的支出绩效进行量化分析与评定；定性分析通过对项目支出的全面、综合因素分析，结合相关专家意见，对项目支出的绩效进行考核。    （三）把握真实性、科学性和规范性。考评采用的资料、数据等必须真实、可靠；设计的考评指标体系要从实际出发，兼顾国际、国内比较，将预算标准和客观实际、普通适用和个别选择结合起来，并根据不同类项目的特点，科学设计考评标准，规范考评程序和格式，准确反映项目绩效。    （四）从易到难、由简到繁、循序渐进。通过部门（单位）组织自评、财政部门重点考评，逐步完善项目考评的程序、方法、指标体系和考评标准以及结果的应用，为建立项目、单位、部门、综合考评四个层次的考评体系，带动全面的支出绩效考评工作奠定基础。 　　                         第二章  项目考评的内容 　　第四条  项目考评分为项目实施过程考评和项目完成结果考评。项目实施过程考评是对项目实施过程中阶段性执行情况的考核与评价；项目完成结果考评是对项目完成后总体执行情况的考核和评价。 第五条  项目考评的内容分为实施考评、财务考评以及影响考评。 　　第六条  实施考评内容主要包括：立项目标的合理性、立项目标完成程度、目标完成的可能性、项目验收的有效性、项目组织管理水平、项目后续管理或运营情况等。 　　第七条　财务考评内容主要包括：资金落实情况、实际支出情况、财务信息质量、财务管理状况等。     第八条  影响考评内容主要包括：项目的经济效益、项目的社会效益、项目持续性影响等。                         第三章　项目考评指标 　　第九条　项目考评工作应制定科学、完整的考评指标。由省财政厅组织实施的项目考评，考评指标由省财政厅商主管部门制订；由主管部门（单位）或项目单位组织实施的考评，考评指标由主管部门（单位）商省财政厅制订。根据指标通用性，考评指标由共性和个性指标组成。     第十条  共性指标包括：    （一）实施考评指标     1．立项目标的合理性，主要是考评立项目标设置是否客观、科学。     2．立项目标完成程度，主要是考评项目阶段目标或总体目标的完成情况。     3．目标完成的可能性，根据项目实际进展情况预测项目目标实现的可能性以及项目的可持续性。     4．项目验收的有效性，主要是考评项目验收方式的合理性、验收机构的权威性和验收结果的公正性等。     5．项目组织管理水平，主要是考评项目单位在实施项目过程中的组织、协调、管理能力和保障条件等。     6．项目后续管理或运营情况，主要是考评项目建成后实际管理或运作情况，包括形成资产管理情况。    （二）财务考评指标     1．资金落实情况，主要考评预算执行情况、资金到位率和资金到位及时性等。     2．实际支出情况，主要考评项目实际支出构成的合理性、超支或结余情况。     3．财务信息质量，主要考评与项目有关的财务会计信息资料的真实性、全面性等。     4．财务管理状况，主要考评项目单位财务制度健全性、财务管理有效性、财务制度执行情况等。    （三）影响考评指标     1．项目的经济效益，主要是考评项目对承担单位、区域及国家经济发展所带来的直接或间接效益等。     2．项目的社会效益，主要是考评项目受益范围，项目对区域及国家经济社会发展和风俗习惯的影响等。     3．项目的持续影响，主要是考评项目的结果对项目单位以及社会经济和资源环境的持续影响力等。     考评指标制订部门（单位）可根据考评项目的特点，进一步细分上述共性考评指标，确定项目考评指标的赋值、权重、计算方法等。     第十一条  个性考评指标由考评指标制订部门（单位）根据考评项目的具体特性确定。                            第四章　项目考评方法     第十二条  项目考评方法包括：    （一）目标效果比较法。通过项目所产生的实际效果与预定目标的比较，分析项目绩效。    （二）成本效益比较法。通过项目所产生效益与所付出成本的比较，分析项目绩效。    （三）摊提计算法。通过项目支出所产生的年度盈余测算投资回收期，分析项目绩效。    （四）最低成本法。在无法取得有关项目的预期收益时，通过同类项目投入或成本的比较，分析项目绩效。    （五）因素分析法。通过列举分析所有影响收益及成本的内外因素，分析项目绩效。    （六）横向比较法。将相同或近似的支出项目通过其在不同地区间实施执行情况的比较，分析项目绩效。    （七）专家评议与问卷调查法（公众评判法）。组织若干相关领域的专家对项目支出绩效进行分析。同时设计不同的调查问卷收集有关方面的意见，通过综合专家评议和问卷调查情况分析项目绩效。    （八）其他方法。     第十三条  在实施绩效考评时，根据支出项目的不同情况可以只采取一种方法，也可以多种方法同时进行。考评方法使用应坚持一贯性和可比性原则。考评方法一经确定，不得随意更改。                        第五章  项目考评的组织实施     第十四条  项目考评由省财政厅统一组织管理，项目主管部门和项目单位具体负责实施。     第十五条　省财政厅负责制定项目考评的规章制度，指导、监督、检查部门项目考评工作，并选择重大项目直接组织实施考评工作。     第十六条　项目主管部门依据省财政厅关于项目考评的规章制度和部署，负责确定本部门项目考评范围，制定具体实施方案，组织实施本部门及所属单位的项目考评工作，并指导、监督、检查所属项目单位的绩效自评工作。     第十七条　项目单位按照省财政厅、项目主管部门的规定及要求编制项目绩效计划，对本单位的项目开展绩效自评工作。     第十八条　省财政厅和项目主管部门组织实施项目考评时，可以直接组织专家组或委托具有独立法人资格的、具有相应资质的中介机构进行。     第十九条　在委托中介机构开展项目考评工作时，委托方与受托方应签订委托协议。协议的内容主要包括：考评目标及内容、考评形式和要求、提交考评结果的期限、委托方的协作事项、考评收费标准及支付方式、违约责任及解决方式等。                          第六章  项目考评的工作程序     第二十条  项目考评工作必须遵循严格、规范的工作程序，以减少误差，保证考评工作的客观公正和质量。     第二十一条  项目考评的工作程序     一、前期准备    （一）确定考评对象。考评部门（单位）根据年度项目绩效考评计划，确定考评对象。    （二）成立考评实施机构。根据项目特点，可联合财政、审计、计划、监察等有关部门（单位）以及省人大代表、省政协委员，或聘请行业协会、科研机构、大专院校、社会中介机构等有关专业人员，成立考评工作组（或直接委托中介机构作为考评实施机构）。    （三）制订考评实施方案。考评工作组应根据考评对象特点，制订详细的考评工作方案，主要内容包括考评对象、目的、依据、组织分工、实施步骤和确定的考评指标、考评标准、考评方法以及其他相关要求。    （四）下达考评通知书。及时向项目实施单位下达《省本级项目绩效考评通知书》，载明相关情况和具体要求，布置项目实施单位自评，并提供相关资料。     二、现场考评    （一）收集基础数据和资料。考评工作组根据考评工作要求，到考评对象现场采取调查、问卷、复核等方式收集、整理基础数据和资料，包括考评对象的基本情况、财政资金使用情况、考评体系需要的相关资料。    （二）核实、分析基础数据并计算考评结果。考评工作组根据被考评单位提供的基础资料，核实基础数据的全面性、真实性以及指标口径的一致性，根据实际情况对指标和标准进行必要的调整，并辅助以专家问卷等定性指标的分析计算出考评结果。     三、撰写报告    （一）形成考评结论。考评工作组根据计算的初步考评结果，撰写考评分析报告，并及时将初步考评结果反馈被考评单位征求意见。考评报告按规定格式和要求撰写（由项目单位自行开展的项目考评工作，考评报告按照《海南省省本级项目绩效自评报告》的格式和要求撰写，见附件一；由省财政厅、有关部门及单位或社会中介机构组织实施的项目考评工作，考评报告按照《海南省省本级项目绩效考评报告》的格式和要求撰写，见附件二），做到内容完整，分析透彻，逻辑清晰，用语准确。由主管部门（单位）组织实施的项目考评报告以及项目单位自行组织的自评报告需报请主管部门审核盖章确认。    （二）总结建档。考评工作完成以后，应进行总结，将考评有关问题和建议上报或反馈主管部门，并建立考评项目工作档案备查。    （三）各主管部门（单位）应根据项目考评报告，对上年度项目绩效情况进行分析总结，提出解决问题的意见和建议，连同项目考评报告，报送省财政厅。                       第七章  项目考评的结果应用     第二十二条　省财政厅、主管部门（单位）和项目实施单位应根据项目考评结果，及时总结项目管理经验，完善项目管理办法，提高项目管理水平和资金使用效益。     第二十三条　省财政厅、主管部门（单位）和项目实施单位应根据考评中发现的突出问题，及时采取暂缓拨款、调整项目预算、中止项目、追回项目资金等措施，以改进和加强对项目后续实施过程或后续项目的管理。     第二十四条　项目考评结果是省财政厅确定各部门（单位）以后年度安排项目支出预算的重要依据。凡绩效综合考评结果较差又无切实有效改进措施的，下一预算年度原则上不予安排同类项目。     第二十五　省财政厅根据各部门项目考评情况和省财政厅组织实施的项目考评情况对各部门项目绩效进行总评，并将总评情况报告省政府，同时抄送相关部门。                               第八章  附则     第二十六条　中央和省财安排的基本建设支出项目暂不执行本办法，其绩效考评办法由省发展与改革厅会同省财政厅另行制定。     第二十七条　以后年度各部门（单位）申报生产建设类和事业发展类项目时，申报书应当列明项目绩效目标、考评办法以及考评指标，以便对项目实施情况进行考评。     第二十八条　项目考评所需经费列入年度预算，各部门根据本部门项目考评实施方案向省财政厅申请追加预算。     第二十九条　各部门（单位）和社会中介机构在组织项目考评时，必须做到公平、公正，并严格遵守回避原则、保密原则及有关廉洁自律等规定。违纪违法者，严肃按有关规定处理。     第三十条　本办法由省财政厅负责解释。     第三十一条　本办法自发布之日起实行。     附件：1.《海南省省本级项目绩效自评报告》           2．《海南省省本级绩效考评报告》 附件1：                      海南省省本级项目绩效自评报告（范本） 考评类型    实施过程项目考评□   完成结果项目考评□ 项目名称                                            项目编码□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 项目单位                 （公 章）                  主管部门（单位）                                    年    月    日 海南省财政厅   制 填 报 说 明 一、本报告由项目单位组织填写，所有内容必须客观真实。 二、封面编写说明 1.“考评类型”：在项目所属类型后的方框内划√。 2.“项目名称”：须与项目批复文件中的项目名称一致。 3.“项目编码”：按申报项目支出预算时的编码填写。 4.“项目单位”：名称用全称填写，不能省略，须加盖单位公章。 5.“主管部门（单位）”：名称用全称填写，不能省略。 三、报告内容编写说明 1．“预算科目类别”：在本项目所属类别后的方框内划√。 2．“项目类型”和“项目类别”：在项目所属类型和类别后的方框内划√。 3．“项目起止时间”：须与申报文本中的起止时间一致。 4．“项目绩效情况介绍”：重点对项目的绩效目标完成情况，项目结果（预期结果）、效益及影响等进行描述。其他应简要说明的内容包括：项目概况（立项目标）、项目执行管理情况、项目验收情况、项目资金落实情况、实际支出情况、财务状况等。 5．“自我评价”：项目单位对项目绩效目标实现程度的总结和评价。 6．“项目执行情况报告”：是对“项目绩效情况介绍”的丰富和补充。项目单位应根据编写提纲对各项内容进行详细说明，并提交所需的有关文件资料。 四、绩效报告要求统一用A4纸打印、装订。 五、绩效报告报主管部门和省财政厅一式二份，同时应以软盘方式报送电子文本，书面材料与电子文本的内容必须一致。 单位地址 邮政编码 项目负责人 姓名： 性别： 职务： 联系电话： 项目类型 政权建设类□    事业发展类□   生产建设类□ 项目类别 大型购置费□    大型维修费□   大型会议费□ 专项业务费□      其他□ 项目起止时间 开始时间 年  月  日 截止时间 年  月 日 项目总投入金额 万元 其中：中央或省财政拨款 万元 项目实际到位金额 万元 其中：中央或省财政拨款 万元 项目实际支出金额 万元 其中：中央或省财政拨款 万元 项 目 绩 效 情 况 介 绍 项目 绩效 情况 介绍 自我 评价 项目负责人签字：        项目单位负责人签字： 年  月  日               年  月  日 附件：项目执行情况报告 附件： 项目执行情况报告 （编写提纲） 一、 项目立项情况 （一）项目内容； （二）绩效总目标及其阶段性绩效目标情况； （三）项目预期投入情况； （四）主要预期经济效益或社会效益。 二、 项目执行情况 （一）项目的进展及目标、计划调整情况； （二）绩效总目标和阶段性绩效目标的完成情况； （三）项目总投入，财政拨款、自筹资金落实情况； （四）实际支出情况（包括人、财、物等方面）； （五）主要社会经济效益、环境影响、持续影响等情况； （六）财务管理情况； （七）项目管理制度及执行情况； （八）项目实施的经验、存在的问题及改进措施； （九）项目后续工作安排（实施过程类）； （十）有关建议及其他需要说明的问题。 三、 需提供的有关文件资料 （一）预算执行或决算报告； （二）项目验收报告； （三）项目单位有关项目管理的具体规定； （四）主管部门和省财政厅认为需要提供的其他相关资料。 附件2： 海南省省本级项目 绩效考评报告 （范本） 考评类型    实施过程项目考评□   完成结果项目考评□ 项目名称                                            项目编码□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 项目单位                                            主管部门（单位）                                    考评方式：省财政厅考评□     部门（单位）考评□     中介机构考评□ 考评时间       年    月    日至      年    月    日 海南省财政厅   制 填 报 说 明 一、本报告由主管部门（单位）或省财政厅组织的项目考评工作组或委托的中介机构填写，所有内容必须客观真实。 二、封面编写说明 1.“考评类型”：在项目所属类型、类别后的方框内划√。 2.“项目名称”：须与项目批复文件中的项目名称一致。 3.“项目单位”：名称用全称填写，不能省略。 4.“主管部门（单位）”：名称用全称填写，不能省略。 5.“考评方式”：在项目考评所属方式后的方框内划√。 6.“考评时间”：起止时间为接受项目考评任务和提交绩效考评报告的时间。 三、报告内容编写说明 （一）项目基本情况 1．“项目名称”：须与项目批复文件中的项目名称一致。 2．“项目编码”：按申报项目支出预算时的编码填写。 3．“项目类型”和“项目类别”：在项目所属类型和类别后的方框内划√。 4．“项目概况”：对项目绩效目标实现程度、项目执行情况、项目效益及影响等进行总结性描述。 （二）实施考评 已列出主要的二级指标，三级指标在考评具体项目时填写。应根据项目绩效考评实施方案中确定的计算方法和项目考评工作组评分结果填写“该项分值”（即该项指标在整个实施考评指标中所占权重）和“考评得分”，并出具详细的考评意见。 （三）财务考评 已列出主要的二级指标，三级指标在考评具体项目时填写。应根据项目绩效考评实施方案中确定的计算方法和项目考评工作组评分结果填写“该项分值”（即该项指标在整个财务考评指标中所占权重）和“考评得分”，并出具详细的考评意见。 （四）影响考评 已列出主要的二级指标，三级指标在考评具体项目时填写。应根据项目绩效考评实施方案中确定的计算方法和项目考评工作组评分结果填写“该项分值”（即该项指标在整个影响考评指标中所占权重）和“考评得分”，并出具详细的考评意见。 （五）其他需要说明的问题 对实施考评、财务考评以及影响考评中的个性问题、特殊问题进行说明。 （六）综合考评结论 根据实施考评、财务考评以及影响考评的“该项分值”（即该项指标在该考评指标中所占权重）和“考评得分”，得出“综合考评”得分。“绩效级别评定”根据“综合考评”得分确定为优（90分以上）、良（80—90分）、中（60—80分，不含80分）、差（60分以下）等四档。并根据实施考评、财务考评以及影响考评结果，出具详细的综合考评结论。 （七）考评组人员 填写参与项目考评的所有成员名单，并由各成员签字确认；部门（单位）或中介机构负责人签字后，须加盖单位公盖。 四、绩效考评报告要求统一用A4纸打印、装订。 五、绩效报告报省财政厅和主管部门一式二份，同时应以软盘方式报送电子文本，书面材料与电子文本的内容必须一致。 一、项目基本情况 项目名称 项目编码 项目单位 主管部门（单位） 项目负责人 姓名： 性别： 职务： 联系电话： 项目类型 政权建设类□    事业发展类□   生产建设类□ 项目类别 大型购置费□    大型维修费□   大型会议费□ 专项业务费□      其他□ 项目起止时间 开始时间 年  月  日 截止时间 年 月  日 项目总投入金额        万元 其中：中央或省财政拨款 万元 项目实际到位金额        万元 其中：中央或省财政拨款 万元 项目实际支出金额 万元 其中：中央或省财政拨款 万元 项 目 概 况 二、实施考评 业务考评指标 该项分值 考评得分 业务考评指标 该项分值 考评得分 1. 立项目标的合理性 (1) (2) (3) 4．项目验收的有效性 (1) (2) (3) 2． 立项目标完成程度 (1) (2) (3) 5.项目组织管理水平 (1) (2) (3) 3．项目完成的可能性 (1) (2) (3) 6.后续管理或运营情况 (1) (2) (3) 实施考评得分合计 考评意见 三、财务考评 财务考评指标 该项分值 考评得分 财务考评指标 该项分值 考评 得分 1．资金落实情况 (1) (2) (3) 3．财务信息质量 (1) (2) (3) 2．实际支出情况 (1) (2) (3) 4．财务管理状况 (1) (2) (3) 财务考评得分合计 考评意见 四、影响考评 影响考评指标 该项分值 考评得分 影响考评指标 该项分值 考评得分 1．项目的经济效益 (1) (2) (3) 3．项目可持续性影响 (1) (2) (3) 2．项目的社会效益 (1) (2) (3) 影响考评得分合计 考评意见 五、其他需要说明的问题 六、综合考评结论 考评内容 该项分值 考评得分 实施考评 财务考评 影响考评 综合考评 绩效级别评定 综合考评结论 七、考评组人员 姓名 专业 职称 单位 签字 考评组组长（签字）： 主管部门（单位）或中介机构负责人（签字）：                                  考评日期：   年   月   日